2024 年美国国税局 (IRS) 的加密货币洗售规则

原文作者：Tynisa Gaines

原文编译：TaxDAO

当有人表面上出售加密货币或证券以产生损失，并迅速重新购买相同或类似的加密货币或证券以获得税收优惠时，就会发生洗售。洗售规则禁止亏本出售证券并在 30 天内重新购买证券，以防止纳税人通过「人为」损失来降低纳税义务。

对于美国纳税人来说，没有加密货币洗售规则，因此加密货币洗售在技术上是合法的。然而，我们建议避免洗售加密货币，因为立法者似乎正在努力弥补这一漏洞。

什么是加密货币洗售规则？

税收损失收获是一种通过出售有未实现亏损的投资来最大限度地减少纳税义务的战略工具。通过这种方法，投资者可以将资本损失变为现实，这有助于抵消其他投资的资本收益或每年高达 3000 美元的普通收入。

当持有者因亏损出售加密货币或证券并快速重新购买相同或类似的加密货币或证券以造成资本损失时，就会发生洗售。如果美国加密货币用户在出售后立即回购其加密资产，则这就是加密货币洗售。洗售规则的制定是为了防止投资者因仍持有的资产造成损失。避免洗售规则的最简单方法是在出售资产后等待 30 天，然后再回购。这样做的问题是，价格可能会在 30 天内发生变化，并且收益也不会相同。

美国国税局通过洗售规则阻止表面的证券交易。尽管美国国税局尚未明确概述该规则对加密货币的适用性，但监管机构和立法者日益增长的兴趣表明，可能会收紧监管以解决已知的漏洞。因此建议保守、规避风险的投资者避免加密货币清洗销售。

加密货币洗售规则如何运作？

根据美国法典第 26 编第 1091 条，洗售股票或证券造成的损失须遵守洗售规则，这意味着如果您持有的投资已经贬值，则不能在出售它索赔损失 30 天内回购。该规则防止纳税人使用「人为」损失来抵消其收益并降低其资本利得税责任。

洗售规则的主要内容是，如果投资者在出售后 30 天内回购基本相同的证券或加密资产，则不允许将资本损失用于税收目的。

这是一个加密货币洗售规则示例：

• 12 月 30 日，Aaron 收益为 15000 美元，损失为 5000 美元，总收益为 10000 美元。他还持有 20 个 BNB，成本基础为 10000 美元，但当前公允市场价值为 4000 美元。
• Aaron 以 4000 美元的价格出售 20 个 BNB，实现了 6000 美元的资本损失。
• 1 月 5 日，Aaron 决定以 4200 美元购买 20 BNB。这是销售后 30 天内的情况。
• 在纳税方面，Aaron 报告 20 个 BNB 损失了 6000 美元，目的是将他的总体收益从 10000 美元降低到 4000 美元。由于洗售规则，出于税收目的，他的损失是不允许的。因此，他需要对 10000 美元的收益纳税。
• Aarons 新证券的成本基础进行了调整，以反映不允许的损失。
• 如果他稍后决定出售新证券以获得收益，则使用调整后的成本基础来计算应税收益或损失。

如何利用加密货币洗售规则节省税款

美国国税局洗售规则目前不适用于加密货币，因为它认为虚拟货币是财产而不是证券。这实际上意味着在撰写本文时没有加密货币洗售规则。从技术上讲，加密货币洗售是允许的。然而，立法者和监管机构表示这种情况可能很快就会改变。

2021 年 9 月，众议院筹款委员会的一项提案中包括了将洗售规则应用于数字资产的措辞，即创建加密货币洗售规则。尽管「更好地重建」法案在国会陷入停滞，但这些事态发展凸显了政府对此事的兴趣。

拜登在 2021 年承认「更好地重建」法案不会在年底前获得通过，但他仍然坚定地希望尽快通过该法案。2022 年 3 月，拜登总统签署了该法案，呼吁联邦机构更加关注加密货币洗售。这一系列事件表明，联邦机构正在迅速采取行动，改变有关加密货币洗售的立法。

洗售规则如何影响我的税单？

加密货币洗售的目的是通过减少资本收益来最大限度地减少纳税义务。通过加密货币洗售，您可以少缴税款。然而，如上所述，这个漏洞是可以堵住的，因此我们强烈建议避免洗售。有一些更安全的策略可以有效地实现同一目标：

• 在 30 天期限过后重新购买加密资产，您的行为将不再被归类为洗售交易，并且将避免未来任何加密货币洗售规则（假设该规则与当前证券的规则相同）。
• 您可以将贬值的资产换成与其价格密切相关的代币。您将持有该相关代币超过 30 天，然后回购原始资产。

洗售规则的变化及其对投资者的影响

如果加密货币洗售规则发生变化，可能会对加密货币投资者产生重大影响。对该规则的修改将影响一些投资者用来管理其投资组合和尽量减少纳税义务的策略。如果洗售规则扩大到包括加密货币，投资者将需要重新评估其交易行为，并考虑在出售后回购资产之前等待更长的时间，以避免潜在的处罚。无论如何，我们建议避免加密货币清洗销售。

洗售规则的改变也可能会加强税务机关和监管机构的审查。投资者应及时了解规则的任何变更，并主动调整其税务策略。

我如何知道我的哪些资产目前处于亏损状态？

确定您的哪些资产当前处于亏损状态是有效管理您的加密货币投资组合的一个重要方面。要识别表现不佳的资产，您可以根据其初始成本基础定期跟踪每个加密资产的市场价值。使用专门的加密货币税务软件可以全面概述您的投资组合的表现并识别当前亏损交易的资产，从而简化此流程。

使用 Zerion 等工具定期审查您的投资组合并评估个人资产绩效，可以让您做出明智的决策，例如税收损失或战略资产重新分配。通过保持警惕并利用可用的工具，您可以优化您的投资策略并减少动态且波动性大的加密货币市场中的潜在损失。

加密货币洗牌交易合法吗？

加密货币市场中的洗牌交易涉及通过执行同一资产的买卖订单来人为地夸大交易量，目的是制造误导性的市场活动。

截至目前，洗牌交易普遍受到监管机构的反对。然而，加密货币领域洗牌交易的合法性可能因司法管辖区而异。虽然洗牌交易在技术上对美国加密货币用户来说是合法的，但我们建议不要这样做，因为立法可能会改变这一点。

加密货币洗售常见问题解答

以下是有关加密货币洗售规则的一些常见问题的解答。

1、加密货币洗售规则是否为 30 天？

在出售后 30 天内购买了相同的资产，则不能就证券申请资本损失。因此，根据当前美国国税局的指导意见，可以合理地认为洗售规则不适用于加密货币。

2、洗售规则会延续到下一年吗？

是的。如果您出售资产并在 30 天内重新获得它，则这被视为加密货币洗售，无论出售是否延续到下一个日历年。因此，如果您在 12 月 15 日出售并在 1 月 1 日回购，则这被视为洗售。

3、还能用加密货币进行洗售吗？

从技术上讲，是的，目前没有加密货币洗售规则。不过，拜登政府已经开始更仔细地调查加密货币案件，目前允许加密货币洗售的漏洞很可能很快就会被堵住，从而使加密货币洗售变得非法。

4、我如何知道我的哪一项资产目前处于亏损交易状态？

您了解整体投资组合表现的唯一方法是跟踪所有加密货币利润和损失。

5、加密货币洗售规则的未来

鉴于加密货币法规的最新发展，包括签署于 2022 年 3 月生效的「更好地重建」法案，可以合理地预期加密货币洗售规则的变化。该立法授权联邦机构更加关注加密货币洗售，标志着人们对加密货币领域日益增长的兴趣和潜在的监管转变。

随着拜登政府表达了对加密案件的兴趣，并且调查变得更加严格，加密洗售的法律地位可能很快就会发生变化。因此，建议谨慎行事。请随时关注最新动态，并随着监管环境的变化主动调整您的策略。

6、你可以亏本出售加密货币然后再回购吗？

是的，您可以亏本出售加密货币并随时回购。当交易者为了避免税收损失而迅速这样做时，就适用洗售规则。出于税收目的，最安全的方法是从出售之日起等待 30 天，然后再购买。

7、如何绕过洗售规则？

绕过洗售规则的最简单方法是在出售资产后等待 30 天，然后再回购。美国国税局洗售规则规定，如果交易者亏本出售证券，然后在 30 天内回购，则不能出于税收目的申报初始损失。

8、加密货币是否不允许洗售损失？

截至撰写本文时，美国纳税人还没有有效的加密货币洗售规则，并且加密货币洗售在技术上是合法的。然而，随着立法的提出，这种情况预计会改变。